(067) 449-03-47|(044) 425-74-99|(050) 425-74-99

Публікації

Податковий консалтинг: штраф за прострочений податок на нерухомість

Штраф за прострочений податок на нерухомість у 2017 році може бути вельми серйозним. А на майно злісних неплатників можуть навіть накласти «податкову заставу».

До 28 вересня 2017 р. українці заплатили за зайві квадратні метри в квартирах, будинках, прибудовах, податків на 327 млн. грн за минулий рік. Це вдвічі більше, ніж в 2016 році, пише Віта Філоніч в матеріалі для UBR.ua з посиланням на прес-службу УКРІНФОРМ.

Податківці впевнені, що зуміли подвоїти надходження з кількох причин. Завдяки зростанню кількості неоподатковуваних об'єктів, підвищенню платіжної дисципліни власників-фізосіб і, звичайно, збільшенню мінімальної зарплати, яка враховується в розрахунку податку. Якщо за 2015 рік, податок розраховувався за мінімалкою 1218 грн, то за 2016 р. його рахували вже за зарплатою 1378 грн. А в 2018-м в базу буде закладена мінімальна з/п 3200 грн.

За даними УКРІНФОРМ, в цьому році було розіслано 900 тис. податкових повідомлень. Яка кількість з них повернулися, не потрапивши до адресатів, або ще не були оплачені, у відомстві відповісти не змогли. Але розповіли, що українці ще продовжують платити. Частина податків надійде після того, як власники квадратних метрів узгодять з інспекціями остаточні суми.

Адже у платника податків є право протягом 10 днів після отримання повідомлення уточнити дані і перевірити розрахунки. Крім того, повідомлення податкової можна і оскаржити (для отримання докладнішої інформації - див. послуги податкового консалтингу від київської аудиторської фірми "Аудит-Оптім").

«Якщо податкове повідомлення-рішення оскаржується в адміністративному або судовому порядку і знайдені розбіжності між даними податкової і власника, складається нове повідомлення з меншою сумою податку. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається відкликаним », - пояснила UBR.ua юрист ЮК «Волхв» Ярослава Борка.

А після узгодження оновленої суми відраховується новий 60-денний термін для сплати податку.

Податковий консалтинг - як розраховується податок на нерухомість?

1. Для нарахування суми податків інспекції використовують дані Державного реєстру майнових прав на нерухоме майно. Також можуть прийматися до уваги оригінали документів платника податків, як, наприклад, свідоцтво права власності.

2. Повідомлення на сплату відправляються податковою інспекцією поштою рекомендованим листом. Вважається, що лист вручено людині, якщо він отримав його особисто або через свого представника.

«Використовуються листи з повідомленням, тому що вже сформувалася така судова практика за іншими податками. Співробітник поштового відділення або передзвонює і просить забрати лист, або листоноша за день розносить листи по своїй ділянці. Якщо людина не забрала лист або відмовилася його отримувати, факт отримання все одно вважається підтвердженим. Так прописано в Податковому кодексі », - пояснив UBR.ua керуючий партнер АТ Suprema Lex Віктор Мороз.

Якщо ж абонент не знайшовся протягом 10 днів, лист повертається відправнику. І податкова може трактувати факт його повернення, як ухилення від сплати податкових зобов'язань і притягати людину до відповідальності. Доводити, що лист не вийшло отримати з поважної причини (лікарняний, відрядження чи відпустка), і домагатися «обнулення» терміну на сплату податку, швидше за все, доведеться в суді.

«Як показує практика, при наявності поважних доказів, домовитися полюбовно не завжди виходить. Це можна робити через вищестоящу податкову, але вона зазвичай неохоче йде на перегляд. Другий шлях - через суд. При наявності об'єктивних причин неодержання повідомлення, суд поновлює строки сплати», - уточнив Мороз.

3. Якщо повідомлення затрималося і не надійшло в належний термін - до 1 липня, довести факт його запізнення можна за допомогою електронної системи відстеження листів на сайті Укрпошти. У базу вносяться дані про лист і точку його відправлення (в відділенні поблизу податкової), а також фіксується факт його надходження на відділення адресата.

«Вся інформація в реєстрі публічна - аж до моменту вручення листа. Якщо воно прийшло на пошту 9 липня, а людині його принесли 16 липня, і вона затягнула оплату, штрафу за цей період бути не повинно. А ось послатися на те, що лист загубився на пошті - не вийде. Співробітники поштових відділень бояться таких претензій і дуже уважні до листів з податкової, судів або митниці», - зазначив Мороз.

4. Сплату податкового зобов'язання можна розстрочити майже на цілий рік, якщо оперативно написати заяву і надати податковій інспекції докази низької платоспроможності/доходів власника.

Сплата податку на нерухомість у селі

5. Від 2017 року власники будинків і технічних споруд в сільській місцевості повинні оплачувати зайві метри, які вираховуються, виходячи із загальної площі споруд.

«Спершу підсумовується вся площа і з неї віднімаються пільгові метри. Це правило ввели в 2017 році, але застосовується воно до сплати податку вже за 2016 рік. З введенням податку на нерухомість багато хто не узаконює зайві об'єкти. У БТІ або Інспекції державного архітектурно-будівельного контролю такі об'єкти вказують як незавершене будівництво », - сказав Мороз.

6. Якщо вчасно сплатити не вийшло, краще постаратися встигнути погасити заборгованість в 30-денний термін. За таке прострочення покарають штрафом у 10% від суми нарахованого податку. При простроченні понад 30 днів, штраф подвоюється. Причому за ставкою 20% пеню нарахують за всі дні невиконання грошового зобов'язання.

«Тут необхідно зазначити, що таку позицію вже визначив Вищий адміністративний суд в своєму листі №1602 / 11/10 / 14-14 в листопаді 2014 року», - уточнює Ярослава Борка.

7. За умисне ухилення від сплати податків, зборів, обов'язкових платежів передбачена кримінальна відповідальність (ст. 212 Кримінального Кодексу). Якщо людина вперто не платить податок на нерухомість, ДФС має право передати її майно в податкову заставу. Тобто фактично заарештувати його до погашення заборгованості.

«Таке право у податківців виникає вже з дня виникнення податкового боргу», - додала Борка.

Інформацію про зайві квадратні метри в ДФС передають і самі платники податків, і органи держреєстрації прав на нерухоме майно. Завдяки цьому база для встановлення податків зростає. Але до сьогоднішнього дня не всі власники зайвих метрів отримують повідомлення про їх оплату. У когось неврахованими податковою залишаються всього пара квадратів, а декому листи не надходять, навіть якщо понад норму є 20 метрів і більше. Особливо ця проблема актуальна для об'єктів у сільській місцевості.

Податок на давно зареєстровану нерухомість

Вся справа в тому, що в держреєстр прав на нерухоме майно, який запустили всього три роки тому, не встигли перенести всю інформацію. Особливо по об'єктах, зареєстрованим давно.

Втім, це не означає, що власникам такої нерухомості вдасться уникнути податкового тягаря. Цілком ймовірно, що після внесення «втраченого» об'єкта до реєстру, власнику нарахують податок за весь період. Тобто з 2015 року.

«Максимум можуть нарахувати за 1095 днів - такий термін виконання податкових зобов'язань. Але швидше за все врахують тільки останній рік. За дрібне перевищення метражу в 1-2 метра не стануть морочитися. Але якщо різниця в 20 метрів - то тут цифри цікавіші. Можуть і нарахувати. Все залежить від конкретної податкової за місцем її знаходження. Підходи можуть різнитися», - зазначив пан Мороз.

Як відзначили в прес-службі УКРІНФОРМ, на запит UBR.ua, платник податків не несе відповідальності за своєчасність, достовірність і повноту нарахування суми, оскільки сума грошового зобов'язання розраховується контролюючим органом. Власник нерухомості відповідальний тільки за повне погашення нарахованої та узгодженої суми податку.

Бажаєте отримати кваліфіковану консультацію з питань сплати податку на нерухомість?

До Ваших послуг податковий консалтинг у Києві та по всій Україні від фахівців аудиторської фірми "АУДИТ-ОПТІМ".

Детальніше

Бухгалтер для ФОП у Києві - чи може ФОП взяти на роботу бухгалтера?

Фізичним особам - підприємцям (ФОП) у Києві та по всій Україні надано право вести тільки спрощений облік доходів і витрат. Тому виникає питання, чи може в принципі у ФОП працювати бухгалтер як найманий працівник за трудовим договором?

Фізичним особам - підприємцям (ФОП) у Києві та по всій Україні надано право вести тільки спрощений облік доходів і витрат. Тому виникає питання, чи може в принципі у ФОП працювати бухгалтер як найманий працівник за трудовим договором?

Здавалося б, навіщо ФОПу звертатися до послуг бухгалтера для ведення бухгалтерії, адже держава нібито зацікавлена в розвитку малого бізнесу і, відповідно, спрощення обліку? Але будь-який вітчизняний ФОП знає, що на практиці все далеко не так весело. А часом кількість і якість законодавчих змін у цій сфері призводить не до спрощення, а до виникнення великої плутанини.

Бухгалтерія для ФОП

У свою чергу, неправильне ведення бухгалтерії або взагалі відсутність ведення бухгалтерії у ФОП може привести не тільки до сплати величезних штрафів, а й до закриття бізнесу. Завдання бухгалтера, який надає бухгалтерські послуги для ФОП, - налагодити відповідне ведення бухгалтерії на основі первинної документації, своєчасно реагувати на зміни в законодавстві і намагатися оптимізувати оподаткування для процвітання бізнесу.

Тож, чи може ФОП найняти на роботу бухгалтера? На запитання, чи є два варіанти відповіді: за і проти. Далі наведемо аргументи на користь кожного з них.

Трудовий договір між ФОП і бухгалтером

Проти укладення трудового договору між фізичною особою-підприємцем та бухгалтером свідчать наступні факти:

По-перше, як вже зазначалося вище, ФОП не веде бухгалтерський облік, що є основним трудовим обов'язком бухгалтера. А в обов'язки бухгалтера входять:

  • самостійне ведення бухгалтерського обліку;
  • забезпечення дотримання встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;
  • організація контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;
  • участь в оформленні матеріалів, пов'язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від нестачі, розкрадання і псування активів.

По-друге, Законом про бухоблік передбачена можливість введення в штат посади бухгалтера або створення бухгалтерської служби на чолі з головним бухгалтером для підприємств. З цього можна зробити висновок, що головний бухгалтер може бути тільки у юридичної особи, а не у ФОП.

Але замість запису «бухгалтер» в трудовій книжці при прийомі на роботу, ФОП може оформити його з записом, наприклад, «консультант з бухгалтерського обліку» або «консультант з податків і зборів».

Бухгалтер і ФОП

На можливість укладення з бухгалтером саме трудового договору вказують ті факти, що, навіть не будучи зобов'язаним вести податковий облік, ФОПу потрібен бухгалтер, наприклад, для:

  • заповнення та ведення книг обліку доходів (або книги обліку доходів і витрат - залежно від системи оподаткування);
  • заповнення податкової звітності;
  • якщо у підприємця є наймані працівники, то: для сплати ПДФО та ЄСВ, заповнення та подання звітів за формою № 1ДФ і по формі № Д4);
  • заповнення первинних документів тощо.

Виконання саме цих обов'язків ФОП може покласти на бухгалтера в рамках трудового договору.

Тому чинне законодавство заборони на укладення такого договору не містить.

Таким чином, з аргументів «ЗА» робимо висновок, що ФОП може приймати працівника за трудовим договором із записом в трудовій книжці «бухгалтер».

Про право підпису

Особиста участь платника податків у податкових відносинах не позбавляє його права мати свого представника, як і участь податкового представника не позбавляє платника податків права на особисту участь в таких відносинах (ст. 19 ПКУ).

У свою чергу, представництвом є правовідношення, в яких одна сторона (представник) зобов'язана або має право вчинити правочин від імені другої сторони, яку вона представляє (ст. 237 ЦКУ).

Представниками платника податків визнаються особи, які можуть здійснювати представництво його законних інтересів та ведення справ, пов'язаних зі сплатою податків, на підставі закону або довіреності. Довіреність, видана платником податків - фізичною особою на представництво його інтересів та ведення справ, пов'язаних зі сплатою податків, має бути засвідчена відповідно до чинного законодавства.

Представник платника податків користується правами, встановленими ПКУ для платників податків.

Податкова декларація повинна бути підписана керівником платника податків або уповноваженою особою, а також особою, відповідальною за ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації до органів податкової служби. У разі ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації безпосередньо керівником платника податку така податкова декларація підписується таким керівником та особою, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку (п. 48.5 ПКУ)

Достатнім підтвердженням справжності документа податкової звітності є наявність оригіналу підпису уповноваженої особи на документі у паперовій формі або наявність в електронному документі електронного цифрового підпису платника податків:

  • фізичної особи - платника податків або його законного представника;
  • особи, відповідальної за ведення бухгалтерського обліку та подання податкової декларації за договором про спільну діяльність або угодою про розподіл продукції.

Бухгалтеру - штатному працівнику може бути оформлено ЕЦП. Але право підпису уповноваженій особі замість ФОП має бути передано за дорученням.

Таким чином, податкова звітність може бути підписана представником платника податків з дотриманням норм ст. 19 ПКУ.

Що стосується первинних документів, то бухгалтер, який працює у ФОП, не тільки може, а й зобов'язаний підписувати первинні документи, складені ним.

Первинні документи є підтвердженням здійснення тієї чи іншої господарської операції, представляти ФОП в якій по виданій ним довіреності може найманий працівник, в тому числі і бухгалтер.

Про обов'язки підписувати первинні документи, складені бухгалтером, досить вказати в його посадовій інструкції без оформлення додаткових наказів.

Джерело: http://minfin.com.ua

Детальніше

РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ПО ТРАНСФЕРТНОМУ ЦЕНООБРАЗОВАНИЮ

Государственная фискальная служба Украины издала индивидуальную налоговую консультацию (от 03.07.2017 г. N 938/6/99-99-14-01-02-15/ІПК) по вопросу раскрытия дополнительной информации о трансфертном ценообразовании (ТЦО) и контролируемых операциях.

Государственная фискальная служба Украины издала индивидуальную налоговую консультацию (от 03.07.2017 г. N 938/6/99-99-14-01-02-15/ІПК) по вопросу раскрытия дополнительной информации о трансфертном  ценообразовании (ТЦО) и контролируемых операциях.

Основным посылом данной консультации является то, что документация по ТЦО должна стать постоянно пополняющимся «живым архивом». Т.к. Законом N 1797 от 21.12.2016г. расширено содержание документации, которую налогоплательщики, осуществляющие контролируемые операции, должны составлять и хранить за каждый отчетный период, ДФС утверждает:

Несмотря на то, что к документации по контролируемым операциям, осуществленным в 2015-2016 годах, применяются нормы Кодекса действующие на момент осуществления контролируемых операций, также документация по таким контролируемым операциям должна содержать информацию в соответствии с требованиями пп. 39.4.6 п. 39.4 ст. 39 Кодекса, действующими на момент направления запроса ГФС. Следовательно, в случае получения налогоплательщиком запроса о представлении документации по ТЦО, по контролируемым операциям за 2015-2016 годы после 01.01.2017 г., такая документация должна содержать информацию в соответствии с пп. 39.4.6 п. 39.4 ст. 39 Кодекса с учетом требований Закона N 1797.

Напомним, что в соответствии с  Законом от 21.12. 2016 N 1797-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине", дополнительно к перечню информации, которая указывалась в документации по трансфертному ценообразованию в соответствии с предыдущими правилами подпункта 39.4.6 Кодекса, налогоплательщик должен еще раскрыть:

  • сведения о лицах, корпоративными правами которых в размере 20 и более процентов владеет налогоплательщик. Данные должны быть такими, что позволяют идентифицировать таких связанных лиц (включая наименование государств (территорий), налоговыми резидентами которых являются лица, код лица, установленный в стране их регистрации) и раскрывать информацию относительно критериев признания таких лиц связанными;
  • информацию о лицах, которым налогоплательщик предоставляет местные управленческие отчеты;
  • описание структуры управления налогоплательщика, схему его организационной структуры;
  • описание деятельности и стратегии деловой активности, осуществляемой налогоплательщиком, в частности экономические условия деятельности, анализ соответствующих рынков товаров (работ, услуг), на которых осуществляет свою деятельность налогоплательщик, информацию об основных конкурентах;
  • сведения относительно участия налогоплательщика в реструктуризации бизнеса или передачи нематериальных активов в отчетном или предыдущем году, с объяснением аспектов этих операций, которые повлияли или влияют на деятельность налогоплательщика;
  • копии договоров (контрактов), касающихся контролируемой операции;
  • сведения о фактически произведенных расчетах в контролируемой операции (сумму и валюту платежей, дату, платежные документы).

Учитывая тот факт, что сроки давности по проверке контролируемых операций составляет 7 лет, по всей видимости, предприятия, которые обязаны отчитываться по контролируемым операциям, на протяжении 7 лет будут должны доукомплектовывать документы по ТЦО в свете очередных изменений законодательства по вопросам, касающимся контролируемых операций. www.profiwins.com.ua/ru/letters-and-orders/gna/10267-938.html

Детальніше

Сторінка 8 із 10

АУДИТОРСЬКОЮ ФІРМОЮ "АУДИТ-ОПТІМ" впроваджено систему контролю якості відповідно до вимог Міжнародного стандарту контролю якості №1, що гарантує відповідальне ставлення, професійне та якісне виконання будь-якого завдання.

Контакти

Реквізити

  • Ідентифікаційний код:  21613474
  • Сертифікат аудитора: А №001147 від 28.04.1994 р.
  • Юр. адреса: вул. Пирогівський шлях, 34, корп. 4
  • Директор: Трушкевич Тетяна Миколаївна
  • Режим роботи:  9-18 год. без перерви